Afronden cashbetalingen
Afronden cashbetalingen verplicht vanaf 1 december 2019
Het afronden van cashbetalingen is verplicht voor alle ondernemingen (zowel eenmanszaken als vennootschappen) vanaf 1 december 2019.
De munten van 1 en 2 cent blijven momenteel nog geldig als betaalmiddel.
Hoe gaat het afronden in zijn werk?
Het totaalbedrag van alle aankopen die de klant cash betaalt moet worden afgerond.
Het is dus niet de bedoeling om de prijs van elk afzonderlijk artikel gaan af te ronden!
Ondernemingen moeten cashbetalingen door de consument afronden wanneer:
- de betaling gebeurt in gezamenlijke fysieke aanwezigheid van de consument en de onderneming
en - het te betalen bedrag groter is dan 5 cent.
Afronden is niet toegelaten in geval van verkoop op afstand (bijvoorbeeld via internet) en tussen particulieren of ondernemingen.
Ondernemingen kunnen vrij beslissen om de afronding toe te passen op andere betalingswijzen.
In dat geval dienen ze dezelfde voorwaarden te respecteren en moeten de regels van het afronden worden toegepast voor al hun klanten en betalingswijzen.
Welke regels dienen er te worden gevolgd?
Een onderneming die de afronding toepast, moet volgende regels volgen:
- wanneer u enkel betalingen in cash afrondt, dient u enkel op het gedeelte betaald in cash af te ronden
(ook als de betaling gedeeltelijk in cash en gedeeltelijk met een andere betalingswijze gebeurt); - mocht de onderneming beslissen om de afronding ook toe te passen op andere betalingswijzen (dan de betaling in cash), dient de afronding te gebeuren op het totaalbedrag
(zelfs als de betaling deels in cash en deels met een ander betalingsmiddel gebeurt).
In dat geval afficheert de onderneming duidelijk zichtbaar de volgende wettekst: “Het totaalbedrag wordt altijd afgerond”; - het kassaticket of bewijsdocument dient zowel het niet afgerond (totaal te betalen) bedrag als als het afgeronde bedrag te vermelden.
(ongeacht het werkelijk in cash betaalde of het werkelijke totaal betaalde bedrag)
De regels van de afronding
Het totaalbedrag moet worden afgerond naar het dichtste veelvoud van 5 cent, ofwel het lagere ofwel het hogere.
- Eindigt het totaalbedrag op 1 of 2 cent, dan dient u af te ronden naar het lagere x,x0.
- Het te betalen totaalbedrag dat eindigt op 3, 4, 6 of 7 cent, wordt afgerond naar x,x5.
- Indien het totaalbedrag eindigt op 8 of 9 cent, wordt dit bedrag afgerond naar het hogere x,(x+1)0.
Meer informatie vindt u terug op volgende website van de overheid:
https://economie.fgov.be/nl/themas/verkoop/prijsbeleid/betalingen/afronden-van-cashbetalingen-de
Lees ook zeker de veelgestelde vragen door ondernemingen:
https://economie.fgov.be/nl/themas/verkoop/prijsbeleid/betalingen/afronding-van-cashbetalingen/afronden-van-cashbetalingen-0
Fiscaal het jaar mooi afsluiten
Het einde van het jaar is in zicht. Voor vele ondernemers betekent dit ook het einde van hun boekjaar. Wat kan u nog doen om het jaar fiscaal mooi af te sluiten? Graag geven we u nog enkele fiscale optimalisatie mogelijkheden mee die uw belastingen van uw onderneming kunnen beïnvloeden.
Investeer nog dit jaar
De investeringsaftrek dit jaar is 20%. Vanaf 2020 daalt deze terug naar 8%.
Wat is een investeringsaftrek?
Een KMO die in 2019 investeert in bijvoorbeeld een machine voor een bedrag van € 100.000 heeft recht op een investeringsaftrek van € 20.000 (20%). Rekening houdende met het huidige algemeen tarief in de vennootschapsbelasting van 29,58% betekent dit een fiscaal voordeel voor de onderneming van € 5.916, ofwel € 4.080 indien de vennootschap kan genieten van het verlaagd tarief in de vennootschapsbelasting van 20,4%. Voor een éénmanszaak die belast wordt in de hoogste schijf, is het voordeel zelfs nog hoger.
Mocht diezelfde investering gebeuren in 2020, dan zou de onderneming recht hebben op een intrestaftrek van € 8.000 (8%). Rekening houdende met het algemeen tarief in de vennootschapsbelasting van 25% (tarief vanaf aanslagjaar 2021) betekent dit nog een belastingbesparing van € 2.000, ofwel € 1.600 bij het verlaagd tarief in de vennootschapsbelasting (20% vanaf aanslagjaar 2021).
Pro rata-afschrijving in jaar van aankoop
Wat is afschrijven?
Afschrijving is het spreiden van de aankoopwaarde van een goed over de verwachte gebruiksduur.
Doet u als KMO in 2019 nog een investering, dan mag u deze nog voor het volledige jaar afschrijven. Vanaf 2020 is dit niet langer toegelaten en bent u verplicht om de investering in het jaar van aankoop pro rata af te schrijven.
Voorbeeld: U doet een investering op 1 december 2019. De eerste afschrijving kan u nog voor 365/365ste afschrijven in het boekjaar 2019. Doet u daarentegen een investering op 1 november 2020, dan kan u de eerste afschrijving nog slechts voor 61/365ste aftrekken in het jaar van aankoop.
Nieuwe autofiscaliteit
Vanaf 01/01/2020 is er een nieuwe berekening van de fiscale aftrekbaarheid van autokosten. Dit zowel voor vennootschappen als voor eenmanszaken. De brandstofkosten worden in dezelfde mate aftrekbaar als de autokosten. De 120% aftrekbaarheid voor elektrische wagens verdwijnt. Bij deze kostenrubriek is een optimalisatie een must.
Concreet komt het erop neer dat voor de meeste autokosten de aftrekbaarheid daalt met een gemiddelde van 20%.
Dit jaar nog een nieuwe (CO2 vriendelijke) wagen aanschaffen kan uw belastingen beïnvloeden. Via een verhoogde eerste leasingsfactuur kan u nog genieten van de huidige (hogere) belastingaftrek.
Meer informatie omtrent de autofiscaliteit vindt u hier terug:
https://www.practicali.be/blog/zomerakkoord-hervorming-vennootschapsbelasting-autokosten-voordelen/
VAPZ
Het vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen is 100% fiscaal aftrekbaar van uw privé inkomsten. Controleer of u het maximale (8,17% van het netto belastbaar jaarinkomen van 3 jaar terug) hebt gestort. Het VAPZ zorgt niet alleen voor een verlaging van uw belastingen maar zorgt er tevens voor dat uw sociale bijdragen verminderen. Dit is eenvoudige optimalisatie die u niet mag laten liggen.
Voorafbetaling
Kijk na of u voldoende belastingen heeft voorafbetaald. De overheid rekent namelijk nalatigheidsintresten aan voor onvoldoende voorafbetalingen. Indien u een startende zelfstandige bent in éénmanszaak is het niet verplicht gedurende de eerste 3 jaar doch aangewezen. U ontvangt namelijk een kleine bonus.
Auto leasing, renting of lening?
Hoe moet ik de aankoop van mijn wagen financieren?
Een vaak voorkomende vraag die wij krijgen van onze klanten is op welke manier de aankoop van een wagen dient te worden gefinancierd.
Wat is de beste keuze?
Alles hangt af van de situatie waarin u zich bevindt. Een éénduidig antwoord bestaat helaas niet. Indien uw wagen op het einde van de rit “opgereden” is, zijn wij van mening om te opteren voor een renting. Wanneer de gereden kilometers eerder beperkt zijn, kan een gewone lening bij de bank de beste keuze zijn. Indien u niet beschikt over de nodige liquiditeiten om de BTW voor te financieren kan een financiële leasing de voorkeur bieden.
Het is belangrijk dat u de voor en de nadelen goed met elkaar afweegt alvorens een beslissing hierin te nemen.
Graag zetten wij voor u de mogelijkheden op een rij.
1/ Leasing (Financiële Leasing)
De leasingmaatschappij is eigenaar van het voertuig.
Op het einde van het contract heeft u de mogelijkheid om de wagen over te nemen. Hiervoor dient u een restwaarde te betalen. Deze kan variëren van 1% tot 15% van de investeringswaarde. Bij overname dient u de wagen opnieuw in te schrijven op uw naam waardoor u voor een 2de maal de belasting op inverkeerstelling (BIV) dient te betalen.
U hoeft geen voorschot te betalen.
U betaalt de verschuldigde BTW in schijven via de leasingfactuur.
U hoeft zelf geen zakelijke waarborgen te geven.
Tussentijds het contract stopzetten brengt kosten met zich mee
2/ Renting (Operationele Leasing)
De renting maatschappij is eigenaar van het voertuig.
Afhankelijk van het contract kan u op het einde van de looptijd de mogelijkheid hebben om de wagen over te nemen. Hiervoor dient u een restwaarde te betalen. Deze kan variëren van 16% tot 30% van de investeringswaarde. Bij overname dient u de wagen opnieuw in te schrijven op uw naam waardoor u 2de maal de belasting op inverkeerstelling (BIV) dient te betalen.
U hoeft geen voorschot te betalen
U betaalt de verschuldigde BTW in schijven via uw renting factuur.
U hoeft zelf geen zakel
ijke waarborgen te geven.
Uw wagen wordt niet opgenomen in uw balans en heeft geen invloed op het passief waardoor u meer ruimte heeft om andere beroepsmatige leningen af te sluiten.
U kan opteren om een eerste verhoogde factuur te vragen waardoor u in het eerste jaar een hogere aftrekbare kost heeft in de boekhouding.
Tussentijds het contract stopzetten brengt kosten met zich mee
Operationele leasing is nog een stapje verder in het renting verhaal. Bij deze formule kan u uw onderhoud, verzekering, enz mee opnemen. Op die manier beperkt u de volledige administratie die bij de aanschaf van uw wagen komt kijken.
3/ Lening via uw bank
U bent eigenaar van het voertuig.
In vele gevallen de goedkoopste manier van financiering. Het nadeel hier is dat de bank het aftrekbaar gedeelte van de BTW niet zal mee financieren. U dient over enige liquiditeit te beschikken om de BTW bij aankoop te financieren.
Lening |
Financiële leasing |
Financiële renting |
|
| Restwaarde | Nvt | Minimaal 1% Maximaal 15% |
Minimaal 16% Maximaal 30% |
| Boekhoudkundige verwerking | Op de balans Activeren en afschrijven |
Op de balans Activeren en afschrijven |
In de resultatenrekening Boeken als kost |
| Wat bij einde contract? | Nvt |
|
|
| Solvabiliteit | De mogelijkheid om bijkomende leningen af te sluiten wordt beïnvloed | De mogelijkheid om bijkomende leningen af te sluiten wordt beïnvloed | De mogelijkheid om bijkomende leningen af te sluiten wordt niet beïnvloed |
| Voordelen |
|
|
|
| Nadelen |
|
|
|
Nieuw locatie in Erpe-Mere
Boekhoudkantoor Tim Hanssens opent bijkantoor Mere op nieuwe locatie.
Deze maand verhuisde onze bedrijfsruimte naar de Nieuwstraat 22 te Erpe-Mere.
Wij verwelkomen u graag in onze nieuwe stek.
Voorafbetalingen wijziging rekeningnummer
Opgelet: wijziging van rekeningnummer voor voorafbetalingen vanaf 01/01/2019!
Vanaf 1 januari 2019 geldt een nieuw uniek rekeningnummer en wijzigt de gestructureerde mededeling.
Nieuw uniek rekeningnummer voor ondernemingen, zelfstandigen en particulieren:
De voorafbetalingen voor het aanslagjaar 2020 (inkomsten van 2019) moeten zowel door ondernemingen, zelfstandigen als particulieren worden gestort op het nieuw rekeningnummer:
BE61 6792 0022 9117
Inningscentrum
Koning Albert II laan 33, bus 42
1030 SCHAARBEEK
De gestructureerde mededeling voor natuurlijke personen en de zelfstandigen die voorheen hun nationaal nummer gebruikten voor de identificatie van hun voorafbetalingen wordt gewijzigd voor het aanslagjaar 2020.
De betaaluitnodigingen die vanaf het aanslagjaar 2020 verstuurd worden, zullen melding maken van deze nieuwe gestructureerde mededeling.
Voor ondernemingen verandert er niets aan de gestructureerde mededeling.
Cadeaubon regelgeving
Cadeaubon: Wijziging BTW regelgeving
Vanaf 01/01/2019 wijzigt de BTW regelgeving inzake cadeaubons. Tot en met 31/12/2018 was de BTW pas opeisbaar wanneer de cadeaubon werd ingewisseld bij de aankoop van de goederen of diensten.
Bij het vastleggen van de nieuwe regels werd een onderscheid gemaakt tussen single purpose vouchers (SPV’s) en multi purpose vouchers (MPV’s).
Bij single purpose vouchers, of vouchers voor enkelvoudig gebruik, kan op het moment van de aankoop al bepaald worden waar de uiteindelijke dienstverrichting of de goederenlevering zal plaatsvinden en welk bedrag aan btw er verschuldigd zal zijn. Een voorbeeld hiervan is een cadeaubon voor een kledingwinkel in België. Op de uiteindelijke aankoop van de kledij is in principe Belgische btw van toepassing.
In dit geval is de btw altijd opeisbaar op het moment dat de bon wordt aangekocht. Dit betekent dat de verdeler 21% btw moet aanrekenen bij de uitgifte van de waardebon. Wordt de bon gebruikt, dan is er geen btw meer verschuldigd. Wanneer de bon niet wordt gebruikt, dan kan de btw niet meer gerecupereerd worden.
Multi purpose vouchers, of vouchers voor meervoudig gebruik, zijn vouchers waarbij op het moment van de aankoop nog niet kan worden bepaald waar de dienstverrichting of de goederenlevering zal plaatsvinden. Het is op dat moment dus ook nog niet duidelijk welk btw-bedrag van toepassing zal zijn. Een voorbeeld hiervan is een cadeaubon voor een etentje in België of een Europese citytrip. De bon voor het restaurantbezoek kan namelijk zowel voor het eten (12% btw) als voor de drank (21% btw) worden gebruikt. Het bedrag aan btw is dus onmogelijk op voorhand te bepalen. Voor de citytrip is het dan weer niet duidelijk in welk land de ontvanger zal boeken en waar er btw verschuldigd is.
Bij dit soort vouchers moet de btw pas worden aangerekend op het moment dat de bon door de begunstigde wordt ingewisseld. Pas dan wordt immers duidelijk wat de plaats van de dienstverrichting of goederenlevering is en welk btw-bedrag verschuldigd is. Zowel bij de uitgifte van de bon als bij de eventuele doorverkoop ervan moet dus geen btw worden aangerekend.
Recente reacties