Aftrekbaarheid van bedrijfswagens anno 2025 met nieuwe regering
Welke motorisaties blijven voordelig tijdens en na 2025?
PHEV’s zonder Euro 6e-bis-homologatie
1. U bestelde een “echte” PHEV vóór 1 juli 2023?
De wagen én alle eraan verbonden kosten blijven fiscaal aftrekbaar zoals voorheen, tussen de 95 en 100%, afhankelijk van de gekende formule: 120% – (0,5% x CO₂-uitstoot x correctiefactor 1 bij diesel of 0,95 bij benzine).
- Indien de bestellingen plaatsvond tussen 1 januari en 30 juni 2023, ligt de aftrekbaarheid van het voertuig en de elektriciteit tussen 95 en 100%, afhankelijk van het resultaat van de formule. Brandstof is voor 50% aftrekbaar.
- Indien de bestellingen plaatsvond tussen 1 juli 2023 en 31 december 2024, blijven de aftrekbaarheidsregels identiek tot eind 2024. Vanaf 2025 geldt: 75% aftrekbaarheid voor wagen en elektriciteit, 50% voor fossiele brandstof.
2. U bestelde of bestelt een “echte” PHEV tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025?
In 2024 waren de wagen en de oplaadkosten nog aftrekbaar aan 95 à 100%, terwijl brandstof beperkt bleef tot 50%.Vanaf 2025 zakt de aftrekbaarheid van de wagen en elektriciteit naar 75%. Opmerkelijk: vanaf 2026 stijgt ze opnieuw naar 95 à 100%.
Brandstof blijft nog tot eind 2027 voor maximaal 50% aftrekbaar, daarna is het definitief gedaan: vanaf 2028 is er geen fiscale aftrek meer mogelijk voor fossiele brandstof.
De elektriciteitskosten volgen telkens dezelfde curve als de wagen zelf: 95-100% → 75% → 95-100%.
Let op: een PHEV die niet gehomologeerd is volgens Euro 6e-bis mag vanaf 1 januari 2026 niet langer als nieuwe wagen ingeschreven worden.
3. U bestelt een “echte” PHEV vanaf 1 januari 2026?
Dan spreken we automatisch over een tweedehandswagen, aangezien nieuwe PHEV’s vanaf die datum enkel nog mogen ingeschreven worden als ze voldoen aan de Euro 6e-bis-norm. Blijft de CO₂-uitstoot onder de 50 g/km, dan geniet ook deze tweedehandswagen van het fiscale regime dat geldt voor een Euro 6e-bis-PHEV. (Meer daarover in een volgend hoofdstuk.)
PHEV’s gehomologeerd volgens de Euro 6e-bis norm (nieuwe norm voor PHEV’s)
De Euro 6e-bis norm, die strenger is omdat hij een realistischer beeld geeft van de werkelijke CO2-uitstoot, is op 1 januari 2025 van kracht geworden voor alle nieuwe PHEV’s die op de markt worden gebracht. Op 1 januari 2026 moeten alle nieuwe geregistreerde PHEV’s Euro 6e-bis gecertificeerd zijn.
Onder de vorige normen beschouwden de Belgische autoriteiten een PHEV als een ‘echte’ PHEV als deze niet meer dan 50 gram uitstootte. Aangezien de nieuwe typegoedkeuringsnorm strenger is, wil het wetsontwerp Jambon deze limiet verhogen tot 75 gram CO2/km. Onder de nieuwe Euro 6e-bis norm wordt een PHEV die meer dan 75 gram uitstoot beschouwd als een “valse hybride”
1. U bestelt in 2025 een “echte” PHEV (tot 75 gram) als bedrijfswagen?
Deze zal aftrekbaar zijn aan 75%, net als elektriciteitskosten. Kosten voor fossiele brandstoffen zijn aftrekbaar aan 50%.
2. U bestelt een “echte” PHEV (tot 75 gram) als bedrijfswagen in 2026?
De aftrekbaarheid hangt af van de CO2-uitstoot van de plug-in hybride auto.
- – Als de auto maximaal 50 gram CO2 uitstoot, is deze aftrekbaar tussen 95 en 100%, afhankelijk van het resultaat van een vereenvoudigde formule: 120% – (0,5% x CO2). En dat is totdat de auto van eigenaar verandert. Elektriciteit blijft 100% aftrekbaar gedurende de hele eigendomsperiode. Brandstof daarentegen zal 50% aftrekbaar zijn in 2026 en 2027, voordat deze aftrekpost terugvalt naar nul voor de rest van de eigendomsperiode.
- Als de auto tussen de 51 en 75 gram (inclusief) uitstoot, blijft deze voor 75% aftrekbaar tot de eigendomsoverdracht. Elektriciteit is 100% aftrekbaar gedurende de hele eigendomsperiode. Brandstof zal 50% aftrekbaar zijn in 2026 en 2027, voordat het daalt naar nul voor de rest van de eigendomsperiode.
3. U bestelt in 2027 een “echte” PHEV (tot 75 gram) als bedrijfswagen?
De aftrekbaarheid hangt af van de CO2-uitstoot van de plug-in hybride auto.
- Als de auto maximaal 50 gram uitstoot, is deze voor 95% aftrekbaar. Dit blijft zo tot de auto van eigenaar verandert. Elektriciteit blijft voor 95% aftrekbaar gedurende de hele eigendomsperiode. Brandstof daarentegen wordt 50% aftrekbaar in 2027, voordat deze terugvalt naar nul voor de rest van de eigendomsperiode.
- Als de auto tussen de 51 en 75 gram (maximaal) uitstoot, blijft deze voor 75% aftrekbaar tot de eigendomsoverdracht. Elektriciteit is aftrekbaar tegen 95% gedurende de hele eigendomsperiode. Brandstof zal 50% aftrekbaar zijn in 2027, voordat het daalt naar nul voor de rest van de eigendomsperiode.
4. U bestelt in 2028 een “echte” PHEV (tot 75 gram) als bedrijfswagen?
De aftrekbaarheid hangt af van het niveau van de CO2-uitstoot van de plug-in hybride.
- Als de auto maximaal 50 gram CO2 uitstoot, is deze voor 90% aftrekbaar. En dat is totdat de auto van eigenaar wisselt. Elektriciteit blijft ook voor 90% aftrekbaar gedurende de hele eigendomsperiode. Brandstof daarentegen is niet aftrekbaar.
- Als de auto tussen de 51 en 75 gram uitstoot, blijft deze 65% aftrekbaar tot de eigendomsoverdracht. Elektriciteit is voor 90% aftrekbaar gedurende de hele eigendomsperiode. Brandstof is helemaal niet meer aftrekbaar.
5. U bestelt in 2029 een “echte” PHEV (tot 75 gram als bedrijfswagen ?
De aftrekbaarheid hangt af van het niveau van de CO2-uitstoot van de plug-in hybride.
- Als de auto maximaal 50 gram uitstoot, is deze aftrekbaar tegen 82,5%. Dit geldt totdat de auto van eigenaar verandert. Elektriciteit blijft ook aftrekbaar tegen 82,5% gedurende de hele eigendomsperiode. Brandstof daarentegen is niet aftrekbaar.
- Als de auto tussen de 51 en 75 gram uitstoot, blijft deze aftrekbaar tegen 57,5% tot de wisseling van eigenaar. Elektriciteit wordt afgetrokken tegen 82,5% gedurende de periode dat de auto in het bezit is van dezelfde eigenaar. Brandstof is helemaal niet meer aftrekbaar.
6. U bestelt in 2030 een “echte” PHEV (tot 75 gram) als bedrijfswagen?
Het is afgelopen met de fiscale aftrekbaarheid van plug-in hybrides.
Thermische auto’s (benzine, diesel, CNG, LPG) en zelfopladende hybrides (die niet aan een stopcontact hoeven om op te laden)
1. Heeft u vóór 1 januari 2018 bedrijfswagen met verbrandings- of zelfopladende hybridemotor besteld?
De aftrekbaarheid van de auto en alle gerelateerde kosten, inclusief brandstof, zou tussen 75% en 100% blijven gedurende de gehele levensduur van de auto met dezelfde eigenaar. Nu kiest de regering er echter voor om de aftrekbaarheidsdrempel vanaf 2026 tot 2030 elk jaar met 5% te laten dalen:
- 70 tot 100% in 2026
- 65 tot 100% in 2027
- 60 tot 100% in 2028
- 55 tot 100% in 2029
- 50 tot 100% in 2030
2. Heeft u tussen 1 januari 2018 en 30 juni 2023 een bedrijfswagen met verbrandings- of zelfopladende hybridemotor besteld?
De auto en alle aanverwante kosten zijn aftrekbaar tussen 50% en 100%, afhankelijk van het resultaat van de formule 120% – (0,5% x C02 x coëfficiënt 1 voor diesel of 0,95 voor benzine). Deze aftrekbaarheid daalt tot 40% voor auto’s die minstens 200 gram CO2 uitstoten.
3. Heeft u tussen 1 juli 2023 en 31 december juni 2025 een bedrijfswagen met verbrandings- of zelfopladende hybridemotor besteld?
De auto en alle gerelateerde kosten zijn aftrekbaar tussen 0 en 100% in 2024, afhankelijk van het resultaat van de formule 120% – (0,5% x C02 x coëfficiënt 1 voor diesel of 0,95 voor benzine), tussen 0 en 75% in 2025, tussen 0 en 50% in 2026 en tussen 0 en 25% in 2026. Vanaf 2027 zijn deze auto’s niet langer aftrekbaar.
4. U gaat in 2026 of later een bedrijfswagen met verbrandings- of zelfopladende hybridemotor bestellen?
Auto’s met verbrandingsmotoren en zelfopladende hybride auto’s verliezen vanaf dit moment hun gunstige fiscale behandeling.
Elektrische auto’s of auto’s op waterstof (nulemissie)
Als de wagen wordt besteld in 2026, bedraagt de aftrekbaarheid 100%.
Als de wagen wordt besteld in 2027, bedraagt de aftrekbaarheid 95%.
Als de wagen in 2028 wordt besteld, is deze voor 90% aftrekbaar.
Als de wagen wordt besteld in 2029, is deze aftrekbaar tegen 82,5%.
Als de wagen wordt besteld in 2030, is deze aftrekbaar tegen 75%.
Als de wagen in 2029 wordt besteld, is deze 67,5% aftrekbaar.
Bronnen:
https://www.practicali.be/blog/fiscale-spelregels-plug-in-hybrides-herschreven-in-paasakkoord